De regels van de successierechten in het Verenigd Koninkrijk zijn aanzienlijk veranderd in 2025. Britse expats moeten weten dat deze veranderingen rechtstreeks van invloed zijn op hun successieplanning. De Britse regering heeft het traditionele systeem op basis van woonplaats vervangen door een aanpak op basis van verblijfplaats. Uw belastingplicht verandert op basis van waar u nu woont.
Britse burgers die in het buitenland wonen, betaalden jarenlang successierechten in het Verenigd Koninkrijk op basis van hun woonplaats. De nieuwe regels bepalen je belastingverplichtingen in plaats daarvan op basis van je verblijfsgeschiedenis. Veel expats die dachten dat ze buiten het belastingnet vielen, raken opnieuw verstrikt in dit nieuwe Britse beleid voor successierechten voor niet-ingezetenen. Je wereldwijde vermogen wordt geconfronteerd met onverwachte belastingaanslagen als je minder dan tien jaar aaneengesloten in het buitenland hebt gewoond.
Expat Wealth At Work helpt je te begrijpen hoe deze nieuwe regels werken. Je leert over beschikbare vrijstellingen en stappen om je nalatenschap te beschermen. Aan de hand van een voorbeeld uit de praktijk zult u zien hoe een effectieve planning uw begunstigden duizenden euro's aan onnodige belastingen kan besparen.
Inzicht in de verschuiving naar erfbelasting op basis van ingezetenschap
De Britse successierechten ondergingen een fundamentele verandering in 2025. Het eeuwenoude domiciliesysteem maakte plaats voor een eenvoudigere benadering op basis van woonplaats. Deze transformatie markeert een van de grootste veranderingen in het Britse kader voor successierechten in decennia.
Wat is er veranderd in 2025?
De Britse belastingdienst heeft de manier waarop wordt bepaald wie successierechten betaalt volledig herzien. Het oude systeem draaide om "domicilie" - een ingewikkeld juridisch concept dat ervoor zorgde dat Britse burgers in het Britse belastingnet bleven, ongeacht waar ze woonden. Het nieuwe systeem op basis van woonplaats bepaalt uw belastingstatus op basis van uw werkelijke verblijfplaats.
De nieuwe regels stellen een duidelijke grens van 10 jaar. Je bezittingen buiten het Verenigd Koninkrijk worden vrijgesteld van successierechten in het Verenigd Koninkrijk als je tien opeenvolgende jaren buiten het Verenigd Koninkrijk woont. Hoewel veel expats met aanzienlijke offshore activa profiteren van deze verandering, worden ook bepaalde privileges afgeschaft. Deze wetgeving is vooral van invloed op overdrachten tussen echtgenoten en woongerelateerde aftrekposten.
Waarom het Verenigd Koninkrijk is overgestapt van regels inzake domicilie naar regels inzake woonplaats
Het Verenigd Koninkrijk wilde een duidelijker, meer afdwingbaar systeem creëren met deze overstap naar belastingheffing op basis van ingezetenschap. Het oude domicilie concept bleek moeilijk te omzeilen en liet veel expats in onzekerheid over hun status. De woonplaats toets biedt een duidelijke tijdslijn (10 jaar) met meetbare criteria.
De verandering brengt het Verenigd Koninkrijk ook dichter bij de internationale belastingnormen, waar de woonplaats vaak bepalend is voor de belastingverplichtingen. Deze nieuwe aanpak sluit een aantal mazen in de wet en creëert tegelijkertijd nieuwe planningsmogelijkheden voor mensen die hun leven echt in het buitenland vestigen.
Voor wie is het nieuwe systeem bedoeld?
De op de woonplaats gebaseerde successieregels in het Verenigd Koninkrijk zijn van invloed op de volgende groepen:
- Recente expats - Mensen die minder dan 10 jaar onafgebroken in het buitenland wonen, blijven volledig in het Britse belastingnet
- Langdurig niet-ingezetenen - Alleen in het VK gevestigde activa blijven belastbaar na 10 jaar in het buitenland
- Paren met gemengde verblijfplaats - Er gelden speciale regels voor echtgenoten met een verschillende verblijfsstatus
- Iedereen met onroerend goed in het VK - VK-situs activa blijven belastbaar, ongeacht uw verblijfplaats
De veranderingen werken het best voor echte langdurige expats. Ze kunnen complexiteit toevoegen voor mensen in een overgangsfase of mensen met een gemengde verblijfsstatus. Je specifieke omstandigheden, de locatie van je activa en het moment waarop je van verblijfplaats verandert, bepalen hoeveel invloed de wetgeving op jou heeft.
Hoe de nieuwe regels uw belastingdruk beïnvloeden
Estate planning, onder de nieuwe Britse successieregels, vereist dat je inzicht hebt in je vrijstellingen om de belastingdruk te minimaliseren. De wijzigingen van 2025 behouden sommige vrijstellingen en schrappen andere op basis van uw verblijfsstatus.
De nultarief band: wat blijft hetzelfde
De standaard nultarief band blijft op 325.000 pond per persoon, zelfs na deze grote veranderingen. Deze eenvoudige vrijstelling is van toepassing ongeacht uw verblijfsstatus in het Verenigd Koninkrijk. Uw wereldwijde vermogen valt onder deze vrijstelling als u in het Verenigd Koninkrijk woont. Niet-ingezetenen hoeven alleen rekening te houden met hun vermogen in het Verenigd Koninkrijk. Britse expats kunnen dit consistente cijfer gebruiken als basis voor hun planning.
De nultarief band voor ingezetenen: wat je verliest als niet-ingezetene
De status van niet-inwoner van het Verenigd Koninkrijk heeft een groot nadeel: je verliest de waardevolle £175.000 ingezetenen Nil Rate Band. U kunt geen aanspraak maken op vermindering van successierechten voor een hoofdverblijf in het Verenigd Koninkrijk terwijl u geen inwoner bent van het Verenigd Koninkrijk. Dus uw totale potentiële belastingvrije som daalt met meer dan een derde in vergelijking met inwoners van het Verenigd Koninkrijk. Veel expats beschouwen dit verlies als een belangrijke factor in hun keuze voor een fiscale residentie.
Toelagen combineren als koppel
Het nieuwe systeem stelt echtparen voor een aantal complexe keuzes. Dit zijn jullie opties:
- Optie voor ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk: Uw wereldwijde vermogen wordt belast met successierechten in het Verenigd Koninkrijk, maar u krijgt de gecombineerde vrijstellingen van beide echtgenoten (tot £1,000,000 totaal) en belastingvrije overdrachten tussen echtgenoten worden behouden.
- Optie voor niet-ingezetenen: Britse activa worden alleen belast, maar uw nalatenschap wordt twee keer getoetst aan de £ 325.000-aftrek in plaats van ze te combineren.
Desondanks bepaalt uw vermogensmix de beste keuze. Koppels met een vermogen van minder dan £ 1.000.000 hebben vaak voordeel bij de keuze voor de status van ingezetene van het Verenigd Koninkrijk. Ja, het is beter voor diegenen met aanzienlijke offshore holdings om te kiezen voor de status van niet-ingezetene, ook al verliezen ze een aantal aftrekposten. Voor elke situatie moet zorgvuldig gekeken worden naar zowel de locatie van de activa als de totale waarde.
Belangrijkste belastingimplicaties voor Britse expats
De veranderingen in de Britse belastingwetgeving in 2025 zullen een grote invloed hebben op de manier waarop expats hun nalatenschap beheren. De belastingbesparingen van je offshore-strategie hangen af van een correct begrip van deze essentiële bepalingen.
Niet-ingezeten successierechten VK: Wat is nog belastbaar
De Britse successieregels zijn nog steeds van toepassing op uw in het Verenigd Koninkrijk gevestigde bezittingen nadat u een niet-ingezetene bent geworden. Uw onroerend goed, bankrekeningen in het Verenigd Koninkrijk en investeringen in het Verenigd Koninkrijk blijven belastbaar. Het systeem toetst nu de nalatenschap van elke echtgenoot afzonderlijk aan de £ 325.000-aftrek. Het oorspronkelijke systeem combineerde de aftrekposten effectief, in tegenstelling tot deze aanpak. Stellen met grote Britse bezittingen kunnen te maken krijgen met hogere belastingen vanwege deze aparte behandeling.
Pensioenen nu opgenomen in je nalatenschap
Britse pensioenen verliezen hun vrijstelling van successierechten vanaf april 2027. Dit creëert een dringende planningsbehoefte voor expats die Britse pensioenen hebben. U kunt geld opnemen en 20-45% inkomstenbelasting betalen, overstappen naar een QROPS met 25% overzeese overdrachtsbelasting, of uw pensioen opnemen vóór andere activa. Uw totale activamix en tijdlijn zullen bepalen wat de beste aanpak is.
Overdrachten tussen echtgenoten en verblijfsverkiezingen
De behandeling van overdrachten tussen echtgenoten is een van de belangrijkste wijzigingen. Tot 2025 waren deze overdrachten belastingvrij, ongeacht de locatie. Het nieuwe systeem neemt dit voordeel weg, tenzij uw langstlevende echtgenoot kiest voor de status van ingezetene van het Verenigd Koninkrijk. Met deze keuze vallen hun wereldwijde bezittingen onder de Britse belastingregels totdat ze 10 jaar achter elkaar in het buitenland hebben gewoond. Veel mensen met aanzienlijke offshore holdings vinden dit onaantrekkelijk.
Hoe lang moet je in het buitenland wonen om vrijgesteld te zijn
Tien jaar is het cruciale getal in de nieuwe regels. Als je tien jaar onafgebroken buiten het Verenigd Koninkrijk woont, zijn je bezittingen buiten het Verenigd Koninkrijk vrijgesteld van Britse successierechten. Expats hebben nu een duidelijke tijdslijn om rond te plannen.
Heb je hulp nodig om je vermogen offshore te structureren op een fiscaal efficiënte manier? We nodigen je uit om vandaag nog een gratis eerste consult in te plannen.
Voorbeeld uit de praktijk: Edward & Dorothy's keuzes voor belastingplanning
Laten we eens kijken naar het verhaal van Edward en Dorothy om te zien hoe de wijzigingen in de successierechten van 2025 in het echte leven werken. Hun geval laat perfect zien hoe de keuze van je woonplaats je belastingsituatie beïnvloedt onder de nieuwe regels.
Vermogensverdeling en verblijfsstatus
Edward en Dorothy verhuisden in 2020 naar Spanje. Dit is wat ze samen bezitten:
| Type activa | Waarde |
|---|---|
| UK Thuis | £450,000 |
| Spaanse villa | £350,000 |
| Investeringen Verenigd Koninkrijk | £200,000 |
| Offshore beleggingen | £500,000 |
| Pensioen VK | £300,000 |
| Totaal landgoed | £1,800,000 |
Ze wonen nu al vijf jaar in het buitenland. Het belastingsysteem ziet hen als niet-inwoners van het Verenigd Koninkrijk, maar ze hebben de cruciale grens van 10 jaar voor volledige vrijstelling nog niet bereikt.
Overlijden van de eerste echtgenoot: fiscale resultaten
Edward overlijdt in 2026 en laat zijn aandeel in de nalatenschap van £ 900.000 na. Zijn Britse bezittingen (£ 475.000) worden nog steeds belast met Britse successierechten, omdat hij 10 jaar niet weg is geweest. De Belastingdienst neemt £ 60.000 na toepassing van zijn £ 325.000 nil-rate band op de resterende £ 150.000 tegen 40%.
Het verhaal zou anders zijn als ze ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk waren gebleven. Hun wereldwijde nalatenschap zou belast worden, maar ze hadden gebruik kunnen maken van de nil-rate band voor hun gezinswoning.
Overlijden van de tweede echtgenoot: scenario's vergelijken
Dorothy overlijdt drie jaar later, na acht jaar als niet-ingezetene. Dorothy voldoet niet aan de vrijstellingsdrempel van 10 jaar, wat resulteert in een 40% belasting op haar vermogen in het Verenigd Koninkrijk boven haar nil-rate band.
Een verblijf in het Verenigd Koninkrijk zou Dorothy toegang hebben gegeven tot de ongebruikte vrijstellingen van Bill. Hierdoor had £ 1.000.000 van hun nalatenschap belastingvrij kunnen zijn.
Hoeveel belasting ze bespaarden door niet-inwoner te blijven
Hun keuze om niet-inwoners te worden, bespaarde hen ongeveer £ 180.000 aan successierechten over beide nalatenschappen. De besparingen kwamen voort uit twee belangrijke factoren:
- Hun offshore-investeringen (£ 500.000) werden niet belast in het VK
- De Spaanse villa bleef uit de buurt van de Britse successierechten
Ze verloren de belastingvrije voet voor hun woning, maar het was beter voor hen om hun bezittingen buiten het Verenigd Koninkrijk buiten de belasting te houden.
Tijd om te handelen: Stel uw nalatenschap veilig onder de nieuwe regels
De nieuwe wijzigingen in de Britse successierechten betekenen een fundamentele verandering voor Britse expats wereldwijd. Uw belastingschuld hangt nu af van uw verblijfsgeschiedenis in plaats van het complexe concept van domicilie. Deze drempel van 10 jaar creëert zowel uitdagingen als kansen, afhankelijk van uw situatie.
Je estate planning strategie moet onmiddellijk herzien worden voordat deze regels van kracht worden in 2025. Britse expats die aanzienlijke offshore activa bezitten, zullen veel voordeel halen uit deze nieuwe op de woonplaats gebaseerde aanpak. Je moet deze voordelen zorgvuldig afwegen tegen het verlies van bepaalde aftrekposten, zoals de £ 175.000 Residence Nil Rate Band.
Over uw vermogen in het Verenigd Koninkrijk moeten successierechten worden betaald, ongeacht het land waar u woont. Het nieuwe systeem maakt strategische beslissingen over de locatie van uw vermogen nog crucialer. De belastingregels voor pensioenen vereisen ook proactieve planning om de belastingdruk op uw begunstigden te verminderen.
Het voorbeeld van Edward en Dorothy laat zien hoe een goede planning uw familie duizenden euro's aan successierechten kan besparen. Uw unieke combinatie van bezittingen, tijdlijn van verblijf en gezinssituatie zal de beste aanpak bepalen. Sommige expats moeten hun status als ingezetene van het Verenigd Koninkrijk behouden, terwijl anderen actief moeten streven naar de status van niet-ingezetene.
De tijd gaat snel. U moet praten met een specialist in belastingplanning voor expats die zowel de Britse successieregels als de verblijfswetten van uw land kent.. Als je vandaag snel actie onderneemt, heb je meer mogelijkheden om je nalatenschap fiscaal efficiënt te regelen en de toekomst van je gezin te beschermen.